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内部稽核Internal Auditing Dept

一、內部稽核

本公司内部控制制度之设计、执行，以及内稽检查，乃依据公开发行公司建立内部控制制度处理 准则及相关法令办理。

  1. 内部稽核之目的本公司设置内部稽核之目的，其目的在于协助董事会及管理阶层检查及覆核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率、财务报导之可靠性与相关法令之遵循度，并适时提供改善建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据，促进本公司之健全经营。
     
  2. 内部稽核之组织
    1. 本公司设置隶属于董事会之内部稽核单位，专职于内部稽核之工作。并依公司规模、业 务情况、管理需要及其他有关法令之规定，配置适任及适当人数之内部稽核人员，其中 并包括内部稽核主管一人。
    2. 内部稽核主管之任免，必须经董事会过半数之同意为之，并应于董事会通过之即日起算 二日内以网际网路资讯系统申报备查。
    3. 内部稽核人员之资格应符合法定之适任条件，并持续进修到达规定时数，并将内部稽核人员之姓名、年龄、学历、经历、服务年资及所受训练等资料依规定格式，于每年一月底前以网际网路资讯系统申报备查。
       
  3. 内部稽核运作情形 内部稽核人员乃秉持超然独立之精神，以客观公正之立场，确实执行其职务，除定期向各监 察人报告稽核业务外，稽核主管并应列席董事会报告。
    1. 本公司之内稽查核乃依照内部稽核实施细则所厘定之稽核项目、时间、程序及方法办 理。稽核人员乃定期或不定期至受查单位进行实地稽核，但亦得要求受查单位提出文 件、帐册、凭证等进行书面资料之稽核。必要时，亦需就特定主题办理专案查核。
    2. 本公司内部稽核单位应根据风险评估结果拟订年度稽核计画，厘定每月应稽核之项目， 据以检查公司之内部控制制度，并检附工作底稿及相关资料等作成稽核报告。
    3. 督促公司内部各单位及子公司每年定期自行检查内部控制制度之有效性，再由内部稽核单位覆核各单位及子公司之自行检查报告，并依规定格式作成内部控制制度声明书于每会计年度终了后三个月内于指定网站办理公告申报，以及刊登于年报。
    4. 内部稽核人员对于内部稽核作业所发现、内部控制制度声明书所列、自行检查及会计师专案审查所发现之内部控制制度各项缺失及异常事项，应据实揭露于稽核报告，并应于该报告陈核后加以追踪，定期作成追踪报告，以确定相关单位业已及时采取适当之改善措施，并列为各部门绩效考核之重要项目。
    5. 稽核报告及追踪报告陈核后，于稽核项目完成之次月底前交付监察人查阅。内部稽核人 员如发现重大违规情事或公司有受重大损害之虞时，应立即作成报告陈核，并通知监察 人。
    6. 内部稽核人员应于每会计年度终了前将次一年度稽核计画、会计年度终了后二个月内将上一年度之年度稽核计画执行情形，以及会计年度终了后五个月内将上一年度内部稽核所见内部控制制度缺失及异常事项改善情形，依规定格式以网际网路资讯系统申报备查。

二、独立董事与内部稽核主管之沟通情形：

  1. 内部稽核主管与独立董事至少每季一次定期会议，及每月底前提交上月份稽核报告及追踪报告，就本公司年度稽核计划执行情形及追踪改善情形提出报告。若遇重大异常事项得随时召集会议。
     
  2. 独立董事与内部稽核主管沟通情形摘要：
    董事会梯次日期沟通重点建议及结果
    108年度第一次108.03.15107年第四季稽核计画执行情形
    108年第一季稽核计画执行情形
    107年度内控制度有效性考核及声明书    		无异议
    108年度第二次108.05.02108年第一季稽核计画执行情形无异议
    108年度第三次108.06.05108年第二季稽核计画执行情形无异议
    108年度第四次108.08.08108年第二季稽核计画执行情形无异议
    108年度第五次108.11.07108年第三季稽核计画执行情形
    内部控制制度及实施细则修正    		无异议
    108年度第六次108.12.12108年第四季稽核计画执行情形
    109年度稽核计画    		无异议
    109年度第一次109.03.19108年第四季稽核计画执行情形
    109年第一季稽核计画执行情形
    108年度内控制度有效性考核及声明书    		无异议
    109年度第二次109.04.30109年第一季稽核计画执行情形无异议
    109年度第三次109.06.12109年第二季稽核计画执行情形无异议
    109年度第四次109.08.08109年第二季稽核计画执行情形无异议
    109年度第五次109.11.07109年第三季稽核计画执行情形无异议
    109年度第六次109.12.17109年第四季稽核计画执行情形
    110年度稽核计画    		无异议
    110年度第一次110.01.12109年第四季稽核计画执行情形无异议
    110年度第二次110.03.25109年第四季稽核计画执行情形
    110年第一季稽核计画执行情形
    109年度内控制度有效性考核及声明书    		无异议
    110年度第三次110.05.06110年第一季稽核计画执行情形
    內部控制制度及实施细则訂定及修正    		无异议
    110年度第四次110.06.24110年第二季稽核计画执行情形
    及第一季追踪报告    		无异议
    110年度第五次110.08.05110年第二季稽核计画执行情形无异议

三、独立董事与会计师之沟通政策

1. 独立董事与会计师之沟通政策：
独立董事与会计师每年至少一次进行沟通，其范围包含会计师查核财务报表之独立性及相关责任、查核范围及方式、可能高度关注之事项、查核意见型态之讨论、本期重大性、未更正调整及分类、查核重大发现（包含调整分录及内部控制显著缺失等）、查核报告内容及财务报表之核阅结果。

2. 近年独立董事与会计师沟通情形摘要
日期沟通重点建议及结果
108.03.14
(书面沟通)		107年第四季财务报表与治理单位沟通-查核结论事项无建议，且已提报董事会通过，并如期公告及申报主管机关。
109.03.16
(书面沟通)		108年第四季财务报表与治理单位沟通-查核结论事项无建议，且已提报董事会通过，并如期公告及申报主管机关。